Beskatning bundfradrag

I denne artikel og dem som der henvises til finder du information om beskatning ved anvendelse af reglerne om bundfradrag.

Når du udlejer din bolig, skal indtægterne indgå i din skattepligtige indkomst.

Du kan finde en masse information på LEJKA om bundfradrag, herunder kan du læse disse artikler:

Generelt om bundfradrag

Hvordan får du et højere bundfradrag via LEJKA

Mere information til udlejer

Baggrund for reglerne om bundfradrag

Oplysninger som indberettes

Hvilket boliger er omfattet

Indtægter ved udlejning

Indtægter fra udlejning af værelser eller hele boligen skal medregnes i din skattepligtige indkomst. Dette gælder både for ejerboliger, værelser og lejligheder, der fremlejes.

Der er forskel på, hvordan beskatningen foregår, afhængigt af om boligen udelukkende bruges til udlejning, udlejes en del af året, eller kun en del af boligen udlejes.

Hele boligen bruges til udlejning

Hvis hele boligen bruges til udlejning, skal du lave et ejendomsregnskab som ved andre udlejningsejendomme. Når du udlejer en møbleret bolig, kan du trække vedligeholdelsesudgifterne fra i skat. Derudover kan du afskrive på inventaret efter afskrivningsloven, hvis udlejningen er erhvervsmæssig. Bemærk, at du ikke kan afskrive på selve boligen. Hvis du udlejer boligen erhvervsmæssigt, kan du bruge reglerne i virksomhedsskatteloven.

Indtægter ejerbolig og værelser
Når du udlejer din ejerbolig en del af året eller udlejer værelser, modtager du en lejeindtægt. Denne bruttolejeindtægt inkluderer alt, hvad lejeren betaler, såsom husleje, varme, el, vand, telefon osv. Det betyder, at alle disse betalinger skal medregnes i din samlede lejeindtægt.

Indtægter fremleje
Hvis du fremlejer din lejebolig en del af året eller fremlejer værelser i din lejebolig, modtager du en fremlejeindtægt. Ligesom ved udlejning af ejerbolig, omfatter denne indtægt alle betalinger fra fremlejeren, såsom husleje, varme, el, vand og telefon.

Bruttolejeindtægt
Det er vigtigt at bemærke, at du ikke kan modtage separat betaling for de nævnte ydelser som varme, el og vand. Alle disse skal medregnes i bruttolejeindtægten. Dette gælder også, hvis du udlejer et sommerhus.

For mere information om hvordan du opgør din bruttolejeindtægt og optimerer din udlejning, besøg LEJKA. Her kan du finde detaljerede vejledninger og tips til at få mest muligt ud af dine udlejningsindtægter og bundfradrag.

En af vores advokater, Jan Blicher Grunnet, siger: "Du kan beregne fradraget for udgifter i forbindelse med udlejningen efter to forskellige metode"

Metoder til opgørelse af udlejningen

Der er forskellige metoder til den skattemæssige opgørelse af resultatet med udlejningen.

Der er en skematisk opgørelse af resultatet af udlejningen, som anvender anvender faste bundfradrag og en forenklet beregning af udlejningsindtægterne.

Alternativt er der en regnskabsmæssig opgørelse af udlejningen. Når du som ejer eller fremlejer udlejer din helårsbolig eller værelser en del af året, kan du vælge at opgøre resultatet af udlejningen efter et regnskabsmæssigt princip, hvis du ikke vil bruge den skematiske metode.

Skematisk opgørelse

Denne metode anvender faste bundfradrag og en forenklet beregning af udlejningsindtægterne.

Hos LEJKA kan du som ejer eller lejer, der udlejer din helårsbolig en del af året, eller udlejer værelser i boligen, vælge at lave en skematisk opgørelse af resultatet af din udlejning.

Bundfradrag ved udlejning

Når du udlejer din bolig gennem LEJKA har du ret til et bundfradrag i bruttolejeindtægten. Dette bundfradrag dækker alle udgifter og afskrivninger ved udlejningen, inklusive ejendomsskat.

Beregning af fradrag

Den del af din bruttolejeindtægt, der overstiger bundfradraget, kan du få yderligere fradrag på 40% af. Dette 40%-fradrag dækker alle udgifter i forbindelse med udlejningen, inklusiv ejendomsskatter og ejendomsværdiskat i udlejningsperioden.

Ejendomsværdiskat

Når du bruger den skematiske metode til at opgøre resultatet af din udlejning gennem LEJKA, skal du betale ejendomsværdiskat for hele indkomståret, selvom boligen kun har været udlejet en del af året.

Hos LEJKA gør vi det nemt og overskueligt for dig at håndtere din udlejning og opgøre dit resultat. Vi sørger for, at du får de fradrag, du er berettiget til, så du kan fokusere på at få mest muligt ud af din udlejning.

Forståelse af bundfradrag ved udlejning gennem LEJKA

Forstå dine muligheder for bundfradrag ved udlejning af helårsboliger.

Hos LEJKA ved vi, at det kan være kompliceret at finde rundt i reglerne om bundfradrag og udlejning af helårsboliger. Her får du en klar og enkel forklaring på, hvordan du som udlejer kan få glæde af bundfradraget.

Udlejning via LEJKA

Når du udlejer din bolig gennem et udlejningsbureau eller en platform som LEJKA eller Airbnb, kan du få et bundfradrag i din bruttolejeindtægt.

For 2024 er dette bundfradrag 32.300 kr. Dette bundfradrag betyder, at du kan trække dette beløb fra din lejeindtægt, før du beregner din skattepligtige indkomst.

Det er vigtigt, at lejeindtægten indberettes af en tredjepart, som kan være et udlejningsbureau, en platform eller en anden form for formidler, der ikke er udlejer. Dette kan nu også ske via platforme, der følger EU's DAC7-regler. Det gør LEJKA.

Bundfradraget gælder for hver helårsbolig, som du udlejer, men det kan ikke være højere end din bruttolejeindtægt for boligen.

Udover bundfradraget kan du også trække 40% af den resterende lejeindtægt fra, så det kun er 60% af den overskydende indtægt, der beskattes. Dette er samme regel som for fritidsboliger.

Når du selv står for udlejningen

Hvis du selv står for udlejningen af din helårsbolig gennem LEJKA, kan du kun få et mindre bundfradrag i din bruttolejeindtægt. For 2024 er dette bundfradrag 12.700 kr.

Optimering af din udlejning med LEJKA
Ved at udleje din bolig gennem LEJKA kan du drage fordel af de skattefordele, som bundfradraget tilbyder. LEJKA gør det nemt at indberette dine lejeindtægter korrekt, så du kan få mest muligt ud af dine skattefradrag. Uanset om du udlejer gennem en platform eller selv står for udlejningen, hjælper LEJKA dig med at navigere i skattereglerne og optimere din indtjening.

For mere information om, hvordan du kan maksimere dine skattefordele ved udlejning gennem LEJKA, kontakt os i dag!

Helårsboliger anvendt som fritidsbolig

Hvis du udlejer en helårsbolig, men bruger den som fritidsbolig, kan du desværre ikke få bundfradrag. Dette er en vigtig detalje at være opmærksom på for at undgå ubehagelige overraskelser i din skatteopgørelse.

Flere ejere af en helårsbolig

Når flere personer ejer en helårsbolig sammen, kan de tilsammen kun få ét bundfradrag. Fradraget fordeles proportionalt mellem ejerne efter deres andel af boligen. Dette betyder, at hvis du ejer halvdelen af boligen, får du kun halvdelen af bundfradraget.

Ejere med forskellig brug af ejendommen

Hvis boligen har to ejere, men kun den ene faktisk bor i den eller har rådighed over den og betaler ejendomsværdiskat, gælder reglerne om bundfradrag kun for denne ejer. Selvom denne ejer bor i ejendommen, vil de kun få adgang til halvdelen af bundfradraget, da de kun ejer halvdelen af ejendommen.

Bundfradrag ved salg af ejendom

Ved salg af ejendommen kan både køber og sælger få et fuldt bundfradrag for salgsåret. Bundfradraget beregnes separat for køber og sælger efter de gældende regler.

Hos LEJKA hjælper vi dig med at navigere i disse regler, så du får mest muligt ud af dine muligheder for bundfradrag ved udlejning. Har du spørgsmål eller brug for yderligere rådgivning, er du altid velkommen til at kontakte os.

Lej flere personer en helårsbolig?
Hvis du og flere andre lejer en helårsbolig sammen, har I tilsammen kun ret til ét bundfradrag, når I opgør jeres skattepligtige indkomst. Bundfradraget fordeles proportionelt i forhold til hver enkelt lejers andel af lejen.

Vigtigt at bemærke:

Selvom ikke alle lejere bruger reglerne, skal bundfradraget stadig fordeles i forhold til den enkelte lejers andel af den samlede lejeudgift.

Lejer flere andelshavere en andelsbolig?
Hvis du og flere andre er andelshavere og lejer en helårsbolig, har I tilsammen kun ret til ét bundfradrag ved opgørelsen af jeres skattepligtige indkomst. Bundfradraget fordeles proportionelt i forhold til hver enkelt andelshavers andel af boligafgiften.

Boligafgiften, som andelshavere i private andelsboligforeninger betaler, anses som leje i denne sammenhæng.

Vigtigt at bemærke:

Selvom ikke alle andelshavere bruger reglerne, skal bundfradraget stadig fordeles i forhold til den enkelte andelshavers andel af den samlede boligafgift.

Korttidsudlejning til turister
Reglerne for bundfradrag kan også anvendes ved korttidsudlejning til turister, så længe de generelle betingelser er opfyldt. Hvis der betales for måltider, sengelinned og lignende i forbindelse med udlejningen, skal denne indkomst medregnes som normalt ved indkomstopgørelsen.

For mere information og rådgivning om bundfradrag og udlejning, besøg LEJKA's hjemmeside.

Videreudlejning af helårsbolig

Reglerne tillader ét bundfradrag pr. helårsbolig, uanset om det er ejeren eller en lejer, der udlejer. Dette gælder også ved videreudlejning af en helårsbolig. Du kan bruge bundfradragsreglerne, uanset om ejeren udlejer gennem et bureau eller en deleøkonomisk platform, der rapporterer lejeindtægterne til Skatteforvaltningen, eller om en lejer udlejer et værelse i ejerens bolig.

Hvem kan få bundfradrag?
Både ejeren og lejeren kan få et bundfradrag, når de udlejer en helårsbolig. En helårsbolig kan være hele eller en del af en ejendom, der fungerer som den primære bolig for ejeren, andelshaveren eller lejeren. Det afgøres ud fra en konkret vurdering, hvor ejendommen skal fungere som din faste bolig.

Hvad tæller som en helårsbolig?
For at en ejendom kan betragtes som en helårsbolig, skal personen typisk have folkeregisteradresse på ejendommen og faktisk opholde sig der i løbet af året. Helårsboligen er der, hvor du skal betale de almindelige udgifter forbundet med at bo, såsom husleje, boligafgift, grundskyld, ejendomsværdiskat, vand, varme og el.

Bundfradrag og udlejning hos LEJKA
Hos LEJKA kan du få mere information og rådgivning om bundfradrag og udlejning. Vi hjælper både ejere og lejere med at forstå reglerne og udnytte deres muligheder bedst muligt. Besøg vores hjemmeside for at lære mere om dine muligheder for at få bundfradrag ved udlejning.

Ét eller flere bundfradrag ved udlejning
Når en ejer udlejer et værelse i sin ejendom, kan der være tale om to helårsboliger ifølge reglerne for beskatning af lejeindtægter. Ejeren betaler udgifter forbundet med lån, grundskyld og ejendomsværdiskat, mens lejeren har en lejekontrakt og betaler husleje samt eventuelle udgifter til vand, varme og el. Derfor kan både ejeren og lejeren få et bundfradrag, da ejendommen rummer to helårsboliger.

Flere ejere i samme ejendom
Hvis en ejendom har to ejere, der begge bruger ejendommen som helårsbolig, vil ejendommen kun tælle som én helårsbolig med to beboere. Hvis begge ejere tjener penge på udlejning, deles bundfradraget mellem dem efter deres ejerandel.

Lejebolig med flere beboere
Hvis fire personer deler en lejebolig, afhænger retten til bundfradrag af, om boligen betragtes som én eller flere helårsboliger. Hvis kun én beboer har folkeregisteradresse på ejendommen, får kun denne person bundfradraget. Har alle fire beboere folkeregisteradresse på ejendommen, vurderes det, om de deler én helårsbolig, eller om der er tale om fire separate boliger.

Hvis en af lejerne har lejekontrakt med boligselskabet og videreudlejer til de tre andre med separate kontrakter, kan der være tale om fire helårsboliger, hvis alle fire har folkeregisteradresse på ejendommen, og der er reelle udlejningsforhold. I dette tilfælde vil hver lejer få et fuldt bundfradrag ved opgørelsen af indkomsten.

Hvis alle fire beboere sammen står på lejekontrakten og hæfter for huslejen, er der kun én helårsbolig med fire beboere, og de må dele ét fuldt bundfradrag.

Få mere information hos LEJKA
Hos LEJKA hjælper vi dig med at forstå reglerne for bundfradrag og udlejning. Besøg vores hjemmeside for at få mere rådgivning om, hvordan du bedst kan udnytte bundfradragsreglerne ved udlejning.

Eksempler på fordeling af bundfradrag
Her er fem eksempler, der viser, hvordan reglerne for bundfradrag fordeles mellem flere ejere, lejere eller andelshavere.

Regnskabsmæssig opgørelse

Regnskabsmæssig opgørelse af udlejning
Når du som ejer eller fremlejer udlejer din helårsbolig eller værelser en del af året, kan du vælge at opgøre resultatet af udlejningen efter et regnskabsmæssigt princip, hvis du ikke vil bruge den skematiske metode.

Indtægter og udgifter ved udlejning

Med den regnskabsmæssige metode skal du indregne hele bruttolejeindtægten som indkomst. Samtidig kan du trække de udgifter fra, der er forbundet med udlejningen. Dette kan inkludere el, gas, vand, telefon og varme. Det er vigtigt at bemærke, at det samlede fradrag ikke kan overstige bruttolejeindtægten.

Fremleje af lejebolig eller andelsbolig

Ved fremleje kan du også trække en forholdsmæssig andel af huslejen for det udlejede fra. Dette betyder, at du kan fratrække den del af huslejen, der svarer til den periode og del af boligen, der er udlejet.

Møbleret udlejning

Hvis din bolig er møbleret, kan du fratrække vedligeholdelsesudgifter og afskrivninger på inventaret. Dette er en fordel for dig som udlejer, da det kan reducere din skattepligtige indkomst.

Hvad kan ikke fratrækkes?

Du kan ikke trække udgifter til vedligeholdelse af selve ejendommen fra. Dette inkluderer også løbende driftsudgifter som forsikring, renovation og skorstensfejning.

Ejendomsskat

Hvis en del af din ejendom benyttes erhvervsmæssigt, kan du fratrække den del af ejendomsskatten, der vedrører den erhvervsmæssige benyttelse. Udlejning til beboelse betragtes som erhvervsmæssig benyttelse. Hvis udlejningen udgør mindre end 10% af ejendommen, anses det dog som uvæsentlig erhvervsmæssig benyttelse, og du kan ikke fratrække ejendomsskatten.

Læs mere i denne artikel om ejendomsskatter.

Ejendomsværdiskat

Når du bruger den regnskabsmæssige metode, skal ejendomsværdiskatten nedsættes forholdsmæssigt. Dette betyder, at du kun betaler ejendomsværdiskat for den del af året eller den del af ejendommen, der ikke er udlejet.

Hos LEJKA er vi her for at hjælpe dig med at få styr på dine fradrag og sikre, at du får mest muligt ud af din udlejning.” - Jan Blicher Grunnet

Besøg vores hjemmeside for mere information og få hjælp til din udlejning i dag!

Skift af opgørelsesmetode: fra skematisk til regnskabsmæssig opgørelse
Som ejer eller fremlejer kan du altid vælge at skifte fra en skematisk opgørelse af resultatet af udlejning af din helårsbolig til en regnskabsmæssig opgørelse. Når du først har valgt den regnskabsmæssige metode, kan du dog ikke senere skifte tilbage til den skematiske opgørelse.

Særlige regler for fredede ejendomme

Bemærk, at der gælder særlige regler for fradrag af udgifter i forbindelse med udlejning af fredede ejendomme. Hos LEJKA er vi klar til at hjælpe dig med at forstå og navigere disse regler, så du får mest muligt ud af din udlejning.

For mere information om skift af opgørelsesmetode og hvordan du kan optimere dine fradrag ved udlejning, besøg LEJKA's hjemmeside. Vi tilbyder ekspertrådgivning og værktøjer til at gøre din udlejning så nem og profitabel som muligt.

Læs mere om fredede ejendomme i denne artikel.

Skift af Opgørelsesmetode

Du kan vælge mellem den skematiske og den regnskabsmæssige metode afhængigt af, hvad der bedst passer til dine behov og betingelserne i Ligningsloven § 15 Q.

Korttidsudlejning og langtidsudlejning

Når du udlejer din helårsbolig eller værelser i en del af året, kan du vælge mellem to sæt regler: De gamle regler eller de nye regler, der blev indført i slutningen af 2018.

Hvis du udlejer din bolig eller værelser i mindre end 4 måneder, skal du følge de nye regler. Korttidsudlejning tillader ikke brug af de gamle regler.

For langtidsudlejning, der varer længere end 4 måneder, kan du vælge at følge de nye regler og opnå et bundfradrag.

Nye regler for bundfradrag
Fra og med 2021 er der indført en ny regel, der giver dig et højt bundfradrag på 25.550 kr. (baseret på 2010-niveau). For at opnå dette bundfradrag skal dine lejeindtægter indberettes af en tredjepart, som f.eks. en udlejningsplatform.

Bemærk, at denne betingelse ikke gælder for indkomstårene 2018, 2019 og 2020. I disse år kunne du få det høje bundfradrag uden indberetning fra en tredjepart.

Valg af regler med LEJKA
Hos LEJKA kan du få vejledning om, hvilke regler der passer bedst til din situation, når du udlejer din helårsbolig eller værelser. Vi hjælper dig med at forstå forskellen mellem korttids- og langtidsudlejning og sikrer, at du får det maksimale bundfradrag muligt.

Besøg LEJKA for mere information og få mest muligt ud af din udlejning. Opret en konto og tilmeld dig fælleskabet.

Her beregnes fradraget på baggrund af faktiske udgifter forbundet med udlejningen.

Kapitalindkomst

Resultatet af udlejningen medregnes som kapitalindkomst for ejere og fremlejere, hvilket betyder, at det opgøres og beskattes som kapitalindkomst. Se Personskatteloven § 4, stk. 1, nr. 17.

Besøg LEJKA for at få mere vejledning og hjælp til udlejning og bundfradrag.

Her finder du de nyeste regler og tips til at optimere din udlejning.

Flere artikler

Du kan finde en masse information på LEJKA om bundfradrag, herunder kan du læse disse artikler: